VAT-UE, VAT-8, VAT-9M i VIU-DO (OSS)
Deklaracje dotyczące transakcji zagranicznych.
VAT-UE — informacja podsumowująca
Zestawienie transakcji wewnątrzwspólnotowych: WDT (dostawy), WNT (nabycia) oraz usług rozliczanych w innym państwie UE. Składa się ją za każdy miesiąc, w którym wystąpiły takie transakcje.
Warunkiem poprawności jest aktywny numer VAT-UE kontrahenta — warto sprawdzić go w systemie VIES przed transakcją. Program pozwala to zrobić z karty kontrahenta.
VAT-UEK — korekta informacji podsumowującej
Jeśli po złożeniu VAT-UE okaże się, że dane były błędne — poprawiliśmy fakturę, doszła nowa albo któraś została anulowana — trzeba złożyć korektę VAT-UEK. Przepisy wymagają zrobienia tego niezwłocznie po zauważeniu błędu (art. 101 ustawy o VAT); nie ma tu terminu do 25. dnia miesiąca jak przy samej informacji podsumowującej.
Lista dokumentów → menu JPK i deklaracje → Korekta informacji VAT-UEK
Program pyta o okres, a potem sam pokazuje, co się zmieniło od czasu złożenia VAT-UE:
| Kolumna | Znaczenie |
|---|---|
| Część | C — dostawy (WDT), D — nabycia (WNT), E — usługi |
| Zmiana | dodana, usunięta albo zmieniona |
| Było | kwota z wysłanej wcześniej informacji |
| Jest | kwota po poprawkach |
Pozycje usunięte są czerwone, dodane zielone. Przy dodanej kolumna „Było” jest pusta (tego kontrahenta wcześniej nie wykazaliśmy), przy usuniętej — pusta jest kolumna „Jest”.
Korekta wykazuje wyłącznie pozycje, które się zmieniły — nie przepisuje się całej informacji podsumowującej od nowa. Po sprawdzeniu listy klikamy Generuj korektę i zapisujemy plik XML, który wysyłamy przez bramkę Ministerstwa Finansów.
Warunek: korektę da się przygotować dopiero wtedy, gdy wcześniej wygenerowaliśmy w programie VAT-UE za ten okres. Program zapamiętuje wysłaną informację i to właśnie z nią porównuje stan bieżący.
VAT-8 i VAT-9M
Deklaracje dla podatników, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT, ale dokonali nabyć wymagających rozliczenia podatku — na przykład zakupu usług od kontrahenta zagranicznego. Program przygotowuje je tylko wtedy, gdy w danych podatnika zaznaczone jest zwolnienie z VAT.
Do deklaracji trafiają dokumenty z wybranego miesiąca (według daty wystawienia):
- import usług — faktura zakupu od dostawcy z zagranicznym NIP (prefiks kraju innego niż PL), oznaczona jako odwrotne obciążenie — ta sama reguła co w JPK_V7. Usługi od dostawcy z Unii Europejskiej trafiają do pól „import usług od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b” (VAT-9M poz. 12–13, VAT-8 poz. 14–15), od dostawcy spoza Unii — do pól pozostałego importu usług (VAT-9M poz. 10–11, VAT-8 poz. 12–13). Podatek to VAT z faktury, jeśli dostawca wpisał polską stawkę, a w przeciwnym razie stawka podstawowa (23%);
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów — dokumenty typu WNT, tylko w VAT-8.
Kwoty z faktur w walucie obcej są przeliczane na złote kursem z faktury. Sprzedaż do kontrahentów zagranicznych nie trafia do tych deklaracji — VAT-9M składa nabywca usługi. VAT-9M składa się tylko za miesiące z importem usług; samo WNT wymaga VAT-8. Dostaw towarów, dla których podatnikiem jest nabywca (art. 17 ust. 1 pkt 5), program nie rozpoznaje — te pola pozostają zerowe.
VIU-DO — procedura OSS
OSS (One Stop Shop) to uproszczone rozliczenie VAT od sprzedaży do konsumentów w innych państwach UE. Zamiast rejestrować się w każdym kraju osobno, rozliczasz podatek w jednym miejscu, a deklarację VIU-DO składa się kwartalnie.
W deklaracji wykazuje się sprzedaż w podziale na państwa i obowiązujące tam stawki VAT. Program przygotowuje plik XML na podstawie wystawionych dokumentów.
Kiedy OSS jest obowiązkowe
Po przekroczeniu unijnego progu sprzedaży wysyłkowej do konsumentów. Poniżej progu można rozliczać VAT w kraju, ale rejestracja w OSS jest wtedy dobrowolna.
Czy ta strona była pomocna?