JPK_V7M i JPK_V7K

JPK_V7M i JPK_V7K

JPK_V7 to najważniejszy plik przekazywany cyklicznie — zawiera ewidencję VAT oraz deklarację w jednym dokumencie. Zastąpił dawne deklaracje VAT-7 składane osobno.

Wariant miesięczny i kwartalny

• JPK_V7M — rozliczenie miesięczne; ewidencja i deklaracja co miesiąc.
• JPK_V7K — rozliczenie kwartalne; ewidencję wysyłamy co miesiąc, a część deklaracyjną dołączamy dopiero z trzecim miesiącem kwartału.

Jak wygenerować plik

1. Otwieramy Listę dokumentów [F5].
2. Z paska nad listą (albo z menu pod prawym przyciskiem myszy) wybieramy Do JPK → Do JPK V7M (3) → Wszystkie. Dla rozliczenia kwartalnego — Do JPK V7K (3). Pozycja Zaznaczone ogranicza plik do zaznaczonych faktur.
3. W oknie Wybierz parametry JPK V7M(3) ustawiamy Cel złożenia:, Kod US:, Forma rozliczenia:, Miesiąc: i Rok:. Na zakładce Faktury okresu widzimy dokumenty, które wejdą do pliku, wraz z kolumnami GTU i procedur — można je tu poprawić.
4. Klikamy Generuj JPK i wskazujemy miejsce zapisu pliku XML.
5. Program pyta, czy obejrzeć i wydrukować plik — patrz sekcja Wydruk deklaracji.

Gotowy plik wysyłamy przez rządową bramkę albo przekazujemy księgowej.

W edycji PRO to samo okno otwieramy też ze wstążki Księgowość → Deklaracja JPK_V7M (lub Deklaracja JPK_V7K).

Zawartość pliku: całość, sama deklaracja, sama ewidencja

Lista wyboru obok pola Uzupełnij ręcznie pola deklaracji decyduje, co znajdzie się w pliku XML. Domyślnie wskazuje Deklaracja i ewidencja:

Ustawienie	Kiedy go używamy
Deklaracja i ewidencja	złożenie pierwotne oraz korekta, która zmienia kwoty
Tylko część deklaracyjna	korekta dotycząca wyłącznie deklaracji — np. zmiana terminu zwrotu, ulga na zakup kasy
Tylko część ewidencyjna	korekta danych bez wpływu na kwoty — numer dokumentu, data w tym samym okresie, NIP lub nazwa kontrahenta, uzupełnienie GTU

Program sam pilnuje przepisów, więc lista bywa nieaktywna:

• przy Cel złożenia: 1 - złożenie po raz pierwszy zawsze powstaje komplet — plik częściowy wolno złożyć tylko jako korektę,
• przy JPK_V7K za pierwszy i drugi miesiąc kwartału ustawienie jest z góry ustawione na Tylko część ewidencyjna — deklaracja z mocy przepisów trafia dopiero do pliku za trzeci miesiąc.

Po wybraniu 2 - korekta pojawia się dodatkowo pole Uzasadnienie korekty (P_ORDZU).

Wydruk deklaracji

Deklarację oglądamy i drukujemy w oknie Podgląd JPK_V7. Otwiera się ono przyciskiem Generuj PDF w oknie parametrów (bez zapisywania pliku XML) albo po wygenerowaniu pliku, gdy odpowiemy twierdząco na pytanie o wydruk.

Wydruk powstaje na urzędowym wzorze Ministerstwa Finansów — tym samym, którego używa bramka rządowa — więc dokument wygląda tak, jak w biurze rachunkowym. Zawiera komplet pozycji P_10–P_69 wraz z polami nowego wzoru obowiązującego od lutego 2026 (m.in. P_360 — system kaucyjny).

W oknie podglądu mamy przyciski Drukuj (okno drukarki) oraz Zapisz jako PDF.

Strzałka przy przycisku Generuj PDF pozwala zawęzić sam wydruk, niezależnie od zawartości pliku:

• Podgląd: deklaracja i ewidencja,
• Podgląd: sama deklaracja — typowy wydruk do teczki albo dla księgowej,
• Podgląd: sama ewidencja — zestawienie sprzedaży i zakupów.

Wydruk zawsze pokazuje dokładnie te dane, które trafiły do pliku — nie jest liczony osobno.

Oznaczenia procedur

Plik wymaga oznaczeń przy wybranych transakcjach — GTU (grupy towarowe), TP (podmioty powiązane), FP (faktura do paragonu) i innych. Ustawiamy je na dokumencie przy wystawianiu; do pliku trafiają automatycznie, a w oknie parametrów możemy je sprawdzić i poprawić w kolumnach zakładki Faktury okresu.

Brak wymaganego oznaczenia to najczęstsza przyczyna wezwania do korekty — dlatego warto uzupełniać je na bieżąco, a nie na koniec okresu.

Import usług (zakup od kontrahenta zagranicznego)

Faktura zakupu od kontrahenta z zagranicy z oznaczeniem odwrotne obciążenie / reverse charge albo podatek rozlicza nabywca (pole Sposób rozliczenia) to import usług — podatek rozlicza nabywca. Program wykazuje ją w pliku dwa razy:

• w ewidencji sprzedaży — pola K_29/K_30, gdy dostawca jest z Unii Europejskiej, albo K_27/K_28, gdy spoza Unii; podatek należny to VAT z pozycji faktury, a gdy dostawca nie podał polskiej stawki — stawka podstawowa (23%) od wartości netto w złotych,
• w ewidencji zakupu — pola K_42/K_43 (środki trwałe: K_40/K_41) z tym samym podatkiem jako naliczonym (z uwzględnieniem odliczenia częściowego pozycji).

W deklaracji kwoty trafiają do P_27–P_30 i do podatku naliczonego (P_43). Kraj dostawcy program rozpoznaje po prefiksie numeru NIP (np. DE…, US…). W oknie parametrów taka faktura ma dwa wiersze — wiersz sprzedaży jest opisany nabywca: import usług (VAT należny).

Program nie rozpoznaje sam zakupu towarów od dostawcy bez siedziby w Polsce (pola K_31/K_32); wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów wystawiamy jako Faktura WNT.

Czego program nie wypełnia

Pola dotyczące sposobu zwrotu nadwyżki i zaliczenia jej na poczet przyszłych zobowiązań (P_55–P_57, P_59–P_62) nie są wyliczane automatycznie — na wydruku pozostaną puste. Pozostałe kwoty deklaracji możemy poprawić ręcznie, zaznaczając w oknie parametrów Uzupełnij ręcznie pola deklaracji.

Kontrola przed wysyłką

Przed wygenerowaniem pliku warto przejrzeć ewidencję VAT: czy są wszystkie dokumenty okresu, czy kwoty w stawkach się zgadzają i czy nic nie zostało bez oznaczeń. Jeśli w danych firmy brakuje pozycji wymaganych przez schemat (np. daty urodzenia przy osobie fizycznej), program powie o tym przed utworzeniem pliku i wskaże Ustawienia → Dane podatnika.

Druki, których już się nie składa

Kilka formularzy VAT znanych z dawnych lat przestało istnieć — ich funkcję przejął JPK_V7. Nie znajdziemy ich w programie, bo urząd ich dziś nie przyjmuje:

Druk	Co się z nim stało
VAT-7, VAT-7K	zniesione w październiku 2020. Deklaracja jest dziś częścią JPK_V7 — sekcja Deklaracja w tym samym pliku
VAT-27 (informacja podsumowująca w obrocie krajowym)	zniesiona w listopadzie 2019 wraz z wprowadzeniem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności
VAT-ZZ (wniosek o zwrot)	wniosek składa się w samej deklaracji, a nie osobnym pismem — art. 87 ust. 6a ustawy o VAT mówi o wniosku „zawartym w złożonej deklaracji podatkowej”
VAT-ZT (wniosek o przyspieszenie zwrotu)	jak wyżej — element deklaracji, nie odrębny formularz

Zwrot nadwyżki wykazujemy więc w polach deklaracyjnych JPK_V7 — P_54 to kwota do zwrotu na rachunek, a sąsiednie pola określają termin (m.in. P_58 — zwrot w terminie 180 dni, art. 87 ust. 5a). Osobnego druku nie składamy.

Dawne formularze VAT-7 w postaci graficznej program przestał drukować we wrześniu 2026 — zastąpiła je urzędowa wizualizacja Ministerstwa Finansów, generowana wprost ze schematu. Wydruk jest dzięki temu zawsze zgodny z obowiązującym wzorem.