Faktura VAT RR — zakup od rolnika ryczałtowego

Faktura VAT RR — zakup od rolnika ryczałtowego

Fakturę VAT RR wystawia nabywca produktów rolnych, czyli my — dokumentuje ona nasz zakup od rolnika ryczałtowego. To wymóg ustawowy: art. 116 ust. 1 ustawy o VAT nakłada obowiązek wystawienia faktury na podatnika nabywającego produkty rolne.

Jest to dokument zakupu, nie sprzedaży — mimo że my ją wystawiamy. Szukając jej na liście, zaglądamy do dokumentów zakupu; patrz Typy dokumentów — gdzie szukać.

Stawka zryczałtowanego zwrotu to 6,5%

Przy fakturze RR nie występuje zwykła stawka VAT. Rolnikowi ryczałtowemu przysługuje zryczałtowany zwrot podatku, który wypłaca mu nabywca.

Stawka wynosi 6,5% — art. 115 ust. 2 ustawy o VAT:

„Stawka zryczałtowanego zwrotu podatku, o którym mowa w ust. 1, wynosi 6,5 % kwoty należnej z tytułu dostawy produktów rolnych pomniejszonej o kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku.”

Stawki 7% nie ma i nie powinno być. To stan historyczny — obowiązywał do 2011 roku, potem został obniżony do 6,5%. Dlatego w słowniku stawek VAT programu znajdziemy 23%, 8%, 5%, 0% (wraz z 0%KR, 0%WDT, 0%EX), „zw.”, „np.” i „odb*” — ale nie 7%. Nie trzeba jej dodawać.

Program liczy zwrot sam

Na fakturze RR program liczy zwrot sam, stałą stawką 6,5% — niezależnie od stawki VAT przypisanej towarowi w cenniku. Nie trzeba niczego wybierać ani dodawać do słownika stawek.

• Gdy faktura jest od netto, wpisujemy cenę produktu, a zwrot to 6,5% wartości netto (1 000,00 zł → zwrot 65,00 zł, kwota należności 1 065,00 zł).
• Gdy faktura jest od brutto, wpisujemy kwotę należności razem ze zwrotem, a program wydziela z niej zwrot: kwota × 6,5 / 106,5 (1 065,00 zł → zwrot 65,00 zł). To ta sama zasada co w przepisie: 6,5% kwoty pomniejszonej o zwrot.

W tabeli pozycji faktury RR kolumna stawki VAT jest ukryta, a kolumna kwoty nazywa się „Zwrot 6,5%”. Kwotę zwrotu można poprawić ręcznie w tej kolumnie — kwota należności przelicza się wtedy jako wartość netto plus wpisany zwrot. Zmiana ilości, ceny albo rabatu pozycji liczy zwrot od nowa (6,5%).

Kwota zwrotu na fakturze to suma zwrotów z pozycji, także tych poprawionych ręcznie — tę samą kwotę program pokazuje na wydruku i wykazuje w JPK.

Na wydruku kolumny tabeli nazywają się „Stawka zwrotu”, „Kwota zwrotu” i „Wartość ze zwrotem” (art. 116 ust. 2 pkt 7–9).

Faktury RR zapisane wcześniej i zaimportowane z innych programów zachowują swoje kwoty i stawki — program ich nie przelicza.

Jak wystawić fakturę RR

1. FAKTURY → Nowy.
2. W oknie wyboru typu wskaż Faktura RR i zatwierdź.
3. Jako dostawcę wybierz rolnika ryczałtowego z kartoteki kontrahentów. Faktura wymaga jego NIP lub PESEL oraz danych dokumentu tożsamości — art. 116 ust. 2 wylicza, co musi się na niej znaleźć.
4. Dodaj pozycje: nazwę produktu rolnego, ilość, jednostkę i cenę — zwrot 6,5% program wyliczy sam.
5. Zapisz dokument.

Faktura ma własną numerację (seria fakturarr_), którą ustawiamy w Typach numeracji.

Oświadczenie nabywcy i dwa egzemplarze

Zgodnie z art. 116 ust. 1 fakturę wystawia się w dwóch egzemplarzach — oryginał trafia do rolnika. Program drukuje też oświadczenie nabywcy o treści wymaganej ustawą; pojawia się ono na wydruku automatycznie.

Fundusze promocji produktów rolno-spożywczych

Przy skupie niektórych produktów nabywca potrąca wpłatę na fundusz promocji. Na pozycji dokumentu wskazujemy właściwy fundusz, a program:

• liczy potrącenie i pokazuje je na wydruku jako „Potrącono na fundusz promocji łącznie”,
• wylicza kwotę należności pozostałą po potrąceniach — tyle rolnik otrzymuje do ręki,
• przy funduszu mleka liczy od ilości (0,001 zł za litr), przy pozostałych od wartości netto.

W ewidencji VAT i w JPK

Faktura RR trafia do rejestru zakupu, a podatek z niej jest podatkiem naliczonym (do odliczenia) — nie należnym. W pliku JPK_V7 program oznacza ją znacznikiem VAT_RR w polu rodzaju dokumentu zakupu.

W Ewidencji VAT [F9] znajdziemy ją po rozwinięciu sekcji Dokumenty zakupu i zaznaczeniu pola Faktura RR — sekcja ta jest po otwarciu okna zwinięta.