Okres ujęcia korekty w VAT
Faktura korygująca dziedziczy po fakturze pierwotnej datę dostawy / wykonania usługi — bo sama dostawa się nie zmienia. Gdyby program ustalał okres rozliczeniowy tylko na podstawie dat, korekta wystawiona w sierpniu do faktury lipcowej trafiłaby do lipca, czyli często do miesiąca już rozliczonego.
Dlatego o miesiącu ujęcia decyduje osobne pole Typ korekty, wypełniane na zakładce Numer, daty. To ten sam wybór, który przenosi schemat KSeF FA(3) — nabywca dostaje wraz z korektą informację, w którym okresie ma ją rozliczyć.
Do czego służy
Pole pojawia się tylko dla faktury korygującej — obok pola Dokument korygowany. Na zwykłej fakturze jest ukryte, bo nie ma czego przenosić między okresami.
Do wyboru są trzy możliwości:
| Wybór | Kiedy stosujemy | Miesiąc ujęcia |
|---|---|---|
| 1 – w dacie faktury pierwotnej (błąd, pomyłka) | Przyczyna istniała już przy sprzedaży: błąd w cenie, pomyłka w ilości, korekta in plus z winy wystawcy | miesiąc faktury pierwotnej |
| 2 – w dacie korekty (rabat, zwrot, obniżka) | Nowe zdarzenie po sprzedaży: rabat potransakcyjny, zwrot towaru, obniżka ceny | miesiąc wystawienia korekty |
| 3 – w innej dacie (wskaż datę obok) | Przypadki szczególne, np. różne pozycje korekty z różnymi datami ujęcia | data wpisana ręcznie |
Jeżeli nie wybierzemy nic, program traktuje korektę tak jak typ 2 — czyli ujmuje ją w miesiącu wystawienia korekty. Tak rozlicza się typowa korekta in minus, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.
Jak działa
Po wybraniu 3 – w innej dacie obok pojawia się dodatkowe pole Data ujęcia w VAT. Wskazujemy w nim dzień, pod którym korekta ma zostać wykazana. Pole jest widoczne wyłącznie przy tym wyborze — schemat KSeF nie przenosi „innej” daty, więc wskazuje ją wystawca.
Przy wyborze 1 – w dacie faktury pierwotnej pole daty znika, a program sam sięga po datę sprzedaży faktury korygowanej:
Wybór z tego pola działa wszędzie tam, gdzie liczy się okres rozliczeniowy:
- Ewidencja VAT — korekta pojawia się w miesiącu ujęcia, a nie w miesiącu daty sprzedaży,
- Rejestr VAT — wiersze rejestru dostają tę samą datę ujęcia,
- JPK_V7 — korekta wchodzi do właściwego okresu deklaracji,
- KSeF — wybór jedzie w pliku XML jako pole
TypKorekty, a przy imporcie cudzej korekty program odczytuje je i ustawia okres bez pytania.
Dzięki temu korekta wystawiona w sierpniu do faktury lipcowej trafia w ewidencji VAT do sierpnia — o ile ma ustawiony okres ujęcia „w dacie korekty”. Wcześniej wpadała do lipca, razem z fakturą pierwotną.
Data wystawienia nowej korekty
W Konfiguracji → Inne znajduje się przełącznik Korekta z dzisiejszą datą wystawienia (domyślnie włączony). Przy włączonym program wystawia korektę z datą dzisiejszą i nadaje jej numer z bieżącego miesiąca. Po jego wyłączeniu korekta przejmuje datę wystawienia faktury korygowanej — tak jak działały starsze wersje programu.
To ustawienie dotyczy daty wystawienia dokumentu i działa niezależnie od pola Typ korekty, które decyduje wyłącznie o okresie rozliczenia VAT. Pozostałe przełączniki tej sekcji opisuje strona Opcje programu (Inne).
Niezależnie od tego ustawienia datę dostawy / wykonania usługi korekta zawsze dziedziczy po fakturze pierwotnej, bo sama dostawa się nie zmienia.
Uwagi
- Pole dotyczy wyłącznie okresu rozliczenia VAT. Nie zmienia kwot, nie wpływa na numer dokumentu ani na datę sprzedaży.
- Wybór 3 bez wypełnionej daty obok jest traktowany jak typ 2 — program przyjmuje wtedy datę wystawienia korekty, zamiast zostawiać dokument bez okresu.
- Korekty wystawione we wcześniejszych wersjach programu nie mają wypełnionego tego pola. Rozliczają się jak typ 2 (w miesiącu wystawienia korekty); jeżeli któraś ma trafić do miesiąca faktury pierwotnej, wystarczy otworzyć ją i wybrać 1.
- Przy imporcie faktury korygującej z KSeF program przyjmuje tylko wartości 1, 2 i 3. Inna zawartość pola w cudzym pliku jest pomijana i korekta rozlicza się jak typ 2.