Faktura bez VAT — kiedy można wystawić

Faktura bez VAT nie jest zarezerwowana wyłącznie dla nievatowców. Wiele usług i towarów jest zwolnionych z VAT przedmiotowo — możesz być vatowcem i wystawiać faktury bez podatku dla konkretnych kategorii sprzedaży. Dowiedz się kiedy możesz wystawić fakturę bez VAT.

Dwa rodzaje zwolnienia z VAT

1. Zwolnienie podmiotowe — gdy wartość Twojej sprzedaży (bez VAT) nie przekroczyła 240 000 zł w poprzednim ani w bieżącym roku (art. 113 ustawy). Nie możesz wystawiać faktur VAT — wystawiasz faktury bez VAT z adnotacją "zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT".

2. Zwolnienie przedmiotowe — gdy konkretna dostawa lub usługa jest zwolniona z VAT (art. 43 ustawy). Możesz być vatowcem, ale ta konkretna transakcja jest zwolniona — wystawiasz fakturę bez VAT z adnotacją "zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt X ustawy o VAT".

Jakie usługi są zwolnione z VAT przedmiotowo?

• Usługi medyczne i lecznicze (art. 43 ust. 1 pkt 18-20)
• Usługi edukacyjne i szkoleniowe (art. 43 ust. 1 pkt 26-29)
• Usługi finansowe, kredytowe, ubezpieczeniowe (art. 43 ust. 1 pkt 37-41)
• Wynajem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36)
• Usługi pocztowe publiczne (art. 43 ust. 1 pkt 17)

Co musi być na fakturze bez VAT?

Faktura wystawiana przy zwolnieniu z VAT musi zawierać obowiązkowe pola jak każda faktura, plus:

• Brak kwoty VAT (lub zamiast stawki "ZW" — zwolniona)
• Podstawa prawna zwolnienia (np. "art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT")

Program Faktura VAT 2026 obsługuje faktury bez VAT — możesz wybrać zwolnienie podmiotowe lub przypisać konkretną podstawę prawną zwolnienia przedmiotowego do pozycji produktu. Sprawdź ofertę programu dla JDG. Przeczytaj też artykuł faktura VAT a faktura bez VAT.

Najczęściej zadawane pytania

Czy lekarz-vatowiec może wystawiać faktury bez VAT?

Tak — usługi medyczne są zwolnione z VAT przedmiotowo. Lekarz może być zarejestrowany do VAT (np. ze względu na inne usługi), ale dla usług stricte medycznych (leczniczych, diagnostycznych) wystawia faktury ze stawką "ZW" i odpowiednim artykułem ustawy o VAT.

Czy faktura bez VAT musi trafiać do KSeF?

Tak — faktury B2B wystawiane przez podmioty zwolnione z VAT (podmiotowo lub przedmiotowo) muszą trafiać do KSeF od 1 kwietnia 2026, w tym samym terminie co faktury vatowców. Do końca 2026 roku poza KSeF mogą fakturować jedynie firmy, u których miesięczna sprzedaż udokumentowana fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto. Od 1 stycznia 2027 r. to wyłączenie przestaje obowiązywać. KSeF dotyczy wszystkich faktur B2B niezależnie od stawki VAT.