Wprowadzone w październiku 2020 r. kody GTU stały się obowiązkiem firm działających w branżach, które zdaniem ustawodawcy są szczególnie podatne na nadużycia. Kody grup towarów i usług czynni podatnicy VAT wykazują w pliku JPK_V7. Sprawdź, kogo dotyczy ten obowiązek i jak go w prosty sposób dopełnić w programie Faktura VAT 2022.
Czym są kody GTU?
GTU to potoczna nazwa grup towarów i usług, które przedsiębiorcy muszą stosować w strukturze JPK_V7M lub JPK_V7K. W praktyce więc mają obowiązek zweryfikować sprzedawane towary oraz świadczone usługi pod względem przynależności do jednej z nich.
Kody GTU wykazujemy w części ewidencyjnej pliku JPK_V7. Dotyczą one wyłącznie faktur przychodowych, więc obowiązek ich zamieszczania nałożony jest tylko na sprzedawców.
Obowiązuje 13 kodów GTU dla następujących towarów i usług:
GTU_01: napoje alkoholowe – alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
GTU_02: benzyny silnikowe i lotnicze, oleje napędowe i opałowe, biopaliwa ciekłe itp. (pełen katalog towarów znajduje się w art. 103 ust. 5aa ustawy),
GTU_03: olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olej smarowy, pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85,
GTU_04: wyroby i susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych,
GTU_05: odpady określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy,
GTU_06: urządzenia elektroniczne oraz części do nich, określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy,
GTU_07: pojazdy i części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10,
GTU_08: metale szlachetnie i nieszlachetne,
GTU_09: lekarstwa i wyroby medyczne, artykuły spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego,
GTU_10: budynki, budowle, grunty,
GTU_11: usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych,
GTU_12: usługi o charakterze niematerialnym: prawne, księgowe, doradcze, reklamowe
GTU_13: usługi transportowe i gospodarki magazynowej.
Ważne! Obowiązek wykazywania kodów GTU w plikach JPK obejmuje wyłącznie czynnych podatników VAT. Nie dotyczy przedsiębiorców zwolnionych z tego podatku.
Nie wszystkie towary i usługi zostały objęte klasyfikacją GTU. W istocie jest to tylko kilkanaście specyficznych grup, w odniesieniu do których ustawodawca stwierdził potrzebę większej kontroli podatkowej.
Gdzie wykazać kody
Kodów GTU nie umieszczamy na fakturach. Należy je wykazać w pliku JPK_V7. Jeśli w danym miesiącu dokonaliśmy sprzedaży towaru lub usługi z powyższego katalogu kodów, w przeznaczonym do tego polu wstawia cyfrę 1. Jeśli nie – pozostawiamy to pole puste.
Należy pamiętać, iż kody GTU wykazujemy nie tylko w odniesieniu dla standardowych faktur VAT, ale też w odniesieniu do faktur wystawianych do paragonów fiskalnych. Obowiązku tego nie ma natomiast w przypadku sprzedaży prowadzonej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, co do zasady rejestrowanej na kasie fiskalnej.
Wprowadzenie kodów GTU nie jest utrudnieniem dla podatników, którzy do prowadzenia sprzedaży wykorzystują aktualizowany na bieżąco system do fakturowania. W takim programie proces ten jest zautomatyzowany.
Kody GTU w programie Faktura VAT 2022
Aktualizowany zgodnie z obowiązującymi przepisami program finansowo-księgowy Faktura VAT 2022 spełnia wszystkie wymogi postawione przez ustawodawcę. Posiada też katalog kodów grup towarów i usług.
Kody GTU w programie Faktura VAT 2022 przypisujemy towarom i usługom w oknie edycji towaru. Można to zrobić na dwa sposoby. Pierwszy to dodanie nowego towaru do kartoteki. W tym celu z menu głównego wybieramy zakładkę „Magazyn”, a następnie klikamy ikonę „Dodaj nowy towar”.
W oknie dodawania towaru wystarczy rozwinąć pole „Grupa” w prawym górnym rogu, a następnie wybrać odpowiednią grupę GTU:
Kod GTU można też wybrać podczas dodawania towaru przy edycji faktury:
Na tak wystawionej fakturze kod GTU nie jest widoczny. Pojawi się natomiast w pliku JPK_V7. Tworzymy go z menu w oknie z listą dokumentów.
