Zwolnienie z VAT — kto może i do jakiego limitu

Zwolnienie z VAT to przywilej, który pozwala uniknąć rejestracji, deklaracji i całej administracji związanej z VAT. Ale nie każdy może z niego korzystać — są limity i wyjątki. Dowiedz się kto może być zwolniony z VAT w 2026 roku i do jakiego limitu obrotu przysługuje zwolnienie.

Zwolnienie podmiotowe z VAT — limit 200 000 zł

Najczęstsze zwolnienie z VAT to zwolnienie podmiotowe na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Przysługuje podatnikom, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000 zł. Firmy nowo zakładane korzystają ze zwolnienia proporcjonalnie do pozostałego czasu w roku.

Zwolnienie jest dobrowolne — możesz zrezygnować i zarejestrować się do VAT nawet przy niższym obrocie. I odwrotnie — możesz korzystać ze zwolnienia do momentu przekroczenia limitu.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego?

Zwolnienie podmiotowe nie dotyczy m.in.:

• Sprzedaży towarów wymienionych w art. 113 ust. 13 (np. wyroby jubilerskie, alkohol, wyroby tytoniowe)
• Usług prawniczych, doradczych, jubilerskich, nieściągania długów
• Firm, które w poprzednim roku były zarejestrowane jako vatowcy (wymagana rejestracja)

Zwolnienie przedmiotowe — rodzaje działalności

Pewne usługi są zwolnione z VAT przedmiotowo — niezależnie od obrotu. To m.in.: usługi medyczne i lecznicze, usługi edukacyjne, usługi finansowe i ubezpieczeniowe, wynajem nieruchomości mieszkalnych. Przy zwolnieniu przedmiotowym możesz być vatowcem i nadal nie naliczać VAT na te usługi.

Co zmienia się przy przekroczeniu limitu?

Gdy przekroczysz 200 000 zł obrotu, tracisz prawo do zwolnienia podmiotowego od momentu przekroczenia. Musisz: zarejestrować się do VAT (formularz VAT-R) i od następnej transakcji naliczać VAT. Warto śledzić obrót, żeby nie zostać zaskoczonym na koniec roku.

Program Faktura VAT dla JDG obsługuje faktury bez VAT i z VAT — możesz zacząć od wystawiania faktur bez VAT i płynnie przejść do faktur VAT po rejestracji. Sprawdź też artykuł faktura VAT a faktura bez VAT.

Najczęściej zadawane pytania

Czy warto być vatowcem przy niskim obrocie?

To zależy od branży i klientów. Jeśli Twoi klienci to vatowcy B2B — woleliby kupować od vatowca (żeby odliczyć VAT). Jeśli klienci to osoby prywatne — bycie nievatowcem obniża cenę brutto. Dla firm inwestujących w sprzęt — rejestracja VAT pozwala odliczyć VAT od zakupów.

Kiedy należy złożyć VAT-R?

Formularz VAT-R składasz przed pierwszą transakcją po przekroczeniu limitu lub gdy dobrowolnie rezygnujesz ze zwolnienia. Rejestracja VAT odbywa się przez urząd skarbowy właściwy dla siedziby firmy. Nowoczesne biura obsługują VAT-R elektronicznie.