JPK_MAG — plik kontrolny magazynu

JPK_MAG to struktura Jednolitego Pliku Kontrolnego zawierająca dane o operacjach magazynowych — przyjęciach (PZ), wydaniach (WZ) i przesunięciach (MM). Dotyczy firm prowadzących magazyn i ewidencję stanów towarowych. Dowiedz się kto musi posiadać JPK_MAG i jak go wygenerować.

Kto musi posiadać JPK_MAG?

JPK_MAG jest wymagany od firm, które:

• Prowadzą ewidencję magazynową (stany towarowe)
• Używają systemu informatycznego do zarządzania magazynem
• Są podatnikami VAT lub CIT

Firmy prowadzące uproszczoną ewidencję magazynową (ręcznie, w arkuszach Excel) lub nieposiadające magazynu — nie są zobowiązane do JPK_MAG. Jednak jeśli Twój program do faktur prowadzi stany magazynowe — urząd skarbowy może żądać JPK_MAG podczas kontroli.

Co zawiera JPK_MAG?

Plik JPK_MAG zawiera dla każdej operacji magazynowej:

• Typ dokumentu (PZ, WZ, MM, PW, RW)
• Numer i datę dokumentu
• Dane kontrahenta (dla PZ i WZ)
• Pozycje: towar, ilość, jednostka, cena, wartość
• Stany magazynowe przed i po operacji
• Odniesienia do faktur VAT

JPK_MAG a program Faktura VAT PRO

Program Faktura VAT PRO posiada pełny moduł magazynowy obsługujący dokumenty PZ, WZ, MM i generujący JPK_MAG. Ewidencja stanów towarowych prowadzona jest automatycznie na podstawie dokumentów sprzedaży i zakupów. Generowanie JPK_MAG odbywa się jednym kliknięciem za wskazany okres.

Więcej o dokumentach magazynowych w artykule dokumenty magazynowe PZ, WZ, MM — kiedy które wystawić. Sprawdź też program do faktur z magazynem.

Najczęściej zadawane pytania

Czy JPK_MAG składa się razem z JPK_V7M?

Nie — JPK_MAG nie jest plikiem składanym regularnie. Generujesz go na żądanie urzędu skarbowego podczas kontroli lub postępowania podatkowego. JPK_V7M składasz co miesiąc dobrowolnie; JPK_MAG tylko na wezwanie US.

Co jeśli prowadzę magazyn w arkuszu Excel, a nie w programie?

Jeśli prowadzisz ewidencję ręcznie lub w Excelu, urząd skarbowy może nie żądać JPK_MAG (który dotyczy ewidencji prowadzonej w systemach informatycznych). Jednak przeprowadzanie inwentaryzacji i przechowywanie dokumentów PZ/WZ jest i tak wymagane. Warto przejść na program z modułem magazynowym dla większej kontroli i bezpieczeństwa.

Czy JPK_MAG dotyczy firmy handlowej bez własnego magazynu (dropshipping)?

Firma dropshippingowa, która nie fizycznie prowadzi magazynu, zazwyczaj nie ma obowiązku JPK_MAG. Jednak jeśli w systemie informatycznym prowadzi wirtualną ewidencję towarów — US może uznać ją za ewidencję magazynową i żądać JPK_MAG. Warto skonsultować z doradcą podatkowym.