VAT ZW to wykorzystywane powszechnie przez przedsiębiorców określenie faktury bez VAT. Taki dokument wystawiają podatnicy zwolnieni z VAT ze względu na nieprzekroczenie limitu przychodów. Faktury tego typu różnią się od dokumentów z naliczonym VAT-em. Dlatego to ważne, by dopełniać wymaganych formalności zgodnie z przepisami.
Obowiązki nieVAT-owców
Podatnicy zwolnieni z VAT, mimo braku obowiązku naliczania tego podatku, muszą prowadzić odpowiednią dokumentację sprzedaży. Osobom fizycznym co do zasady wystawiają paragony fiskalne (z wyjątkiem podatników korzystających ze zwolnień z kas na mocy odrębnych przepisów). Natomiast innym podmiotom gospodarczym – faktury. Jednak tworzenie faktur VAT ZW (zwolnionych z VAT) różni się od tworzenia standardowych dokumentów i wymaga szczególnej dbałości o poprawność.
Czym jest faktura VAT ZW?
Faktura VAT ZW (zwolniona z VAT) to dokument wystawiany przez przedsiębiorców, którzy są zwolnieni z obowiązku naliczania VAT na podstawie przepisów prawa. Mimo braku VAT na fakturze, pełni ona funkcję dokumentu potwierdzającego dokonanie transakcji i stanowi pełnoprawny dowód księgowy.
Ważne jest, aby każda transakcja, dla której wystawia się fakturę VAT ZW, była zgodna z obowiązującymi przepisami i aby podatnik miał do tego prawo.
Jak poprawnie wystawić fakturę VAT ZW?
Wystawienie poprawnej faktury VAT ZW wymaga przestrzegania określonych zasad i zawarcia odpowiednich informacji. Oto najważniejsze elementy takiego dokumentu:
- Oznaczenie faktury
Obecne przepisy nie wymagają szczególnego oznaczania faktury bez VAT. Powinna zawierać określenie „faktura” oraz kolejny numer.
- Podstawa prawna zwolnienia
Na fakturze VAT ZW powinno znaleźć się odwołanie do odpowiednich przepisów prawnych, które zwalniają przedsiębiorcę z podarku od towarów i usług. Na przykład:
„Zwolniono na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT” — jeśli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego.
- Brak naliczonego VAT
Faktura podatnika zwolnionego z podatku od towarów i usług może w ogóle nie zawierać pól wskazujących na stawkę, kwoty i wartość VAT. Jeśli wystawiasz dokumenty sprzedaży za pomocą funkcjonalnego oprogramowania, takiego jak Faktura VAT 2025, rubryki te nie znajdą się na fakturze.
- Pozostałe dane konieczne na fakturze
- Data wystawienia
- Dane sprzedawcy i nabywcy
- NIP sprzedawcy (jeśli obowiązuje)
- Opis towarów lub usług
- Cena netto (bez VAT)
- Wartość brutto (tak jak cena netto, jeśli nie ma VAT)
- Warunki płatności i termin.
Na co zwrócić uwagę?
Podczas tworzenia faktury VAT ZW ważne jest, aby dokument był zgodny z obowiązującym prawem i odzwierciedlał rzeczywistość transakcji. Należy unikać przedstawiania takiej faktury jako zwykłego rachunku, ponieważ legalnie musi zawierać wszystkie wymienione dane.
Podsumowanie
Wystawianie faktur VAT ZW dla podmiotów zwolnionych to proces, który wymaga szczególnej staranności. Ważne jest prawidłowe oznaczenie dokumentu, odwołanie do podstawy prawnej zwolnienia oraz dokładne wypełnienie wszystkich elementów. Prawidłowo wystawiona faktura nie tylko potwierdza transakcję, ale także zapewnia zgodność z obowiązującymi przepisami prawa i ułatwia ewentualne kontrole skarbowe.
