Faktura marża — dla kogo i jak wystawić

Procedura marży to specjalny mechanizm opodatkowania VAT dla handlarzy towarami używanymi, dziełami sztuki, antykami i przedmiotami kolekcjonerskimi. Zamiast płacić VAT od pełnej ceny sprzedaży, płacisz go tylko od swojej marży handlowej. Dowiedz się dla kogo jest przeznaczona procedura marży i jak wystawić fakturę marżową.

Kto może korzystać z procedury marży?

Procedura marży jest dostępna dla podatników VAT, którzy:

• Handlują towarami używanymi (np. używane meble, elektronika, samochody)
• Sprzedają dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki
• Nabyli towar bez prawa do odliczenia VAT (np. kupili od osoby prywatnej lub innego handlarza marżowego)

Procedura marży jest NIEDOSTĘPNA gdy nabyłeś towar od vatowca z pełną fakturą VAT (bo wtedy odliczyłeś VAT przy zakupie).

Jak oblicza się VAT w procedurze marży?

VAT obliczany jest tylko od marży handlowej (zysku), nie od pełnej ceny sprzedaży:

• Cena zakupu: 1 000 zł (bez VAT, od osoby prywatnej)
• Cena sprzedaży: 1 600 zł
• Marża: 1 600 - 1 000 = 600 zł
• VAT 23% od marży: 600 × 23/123 ≈ 112 zł (metoda "w stu")
• Podstawa VAT: 600 - 112 = 488 zł

Jak wygląda faktura marżowa?

Faktura marżowa różni się od zwykłej faktury VAT:

• Zawiera adnotację "procedura marży — towary używane" (lub "dzieła sztuki", "antyki")
• Nie wykazuje kwoty VAT osobno — nabywca nie widzi ile wynosi podatek
• Nie daje nabywcy prawa do odliczenia VAT (bo nie jest wykazany)
• Może być wystawiona w programie do faktur z obsługą procedury marży

Ewidencja zakupów przy procedurze marży

Stosując procedurę marży musisz prowadzić dokładną ewidencję zakupów i sprzedaży dla każdego towaru. Bez tej ewidencji nie możesz udowodnić poprawności obliczenia marży. Program Faktura VAT PRO z modułem magazynowym ułatwia prowadzenie takiej ewidencji. Sprawdź też artykuł faktura RR — rozliczenie z rolnikiem ryczałtowym.

Najczęściej zadawane pytania

Czy mogę stosować procedurę marży dla samochodów używanych?

Tak — ale pod ściśle określonymi warunkami. Samochód musi być pojazdem używanym (ponad 6 miesięcy lub przejechał ponad 6 000 km), nabyty bez prawa do odliczenia VAT. Samochody kupowane od vatowców z pełną fakturą VAT — nie kwalifikują się do procedury marży.

Czy nabywca z faktury marżowej może odliczyć VAT?

Nie — nabywca, który kupił towar na fakturę marżową, nie ma prawa do odliczenia VAT. Na fakturze marżowej VAT nie jest wykazywany. To ważne dla firm rozważających zakup używanego sprzętu — jeśli chcą odliczyć VAT, powinny kupować od vatowców ze zwykłą fakturą VAT.

Co jeśli sprzedam towar kupiony w procedurze marży po niższej cenie niż kupiłem?

Jeśli cena sprzedaży jest niższa lub równa cenie zakupu — marża jest zero lub ujemna. W takim przypadku VAT nie wystąpi (nie możesz "zbierać" ujemnej marży). W ewidencji wykazujesz transakcję z zerową marżą i zerowym VAT.