Faktura eksportowa — jak wystawić

Eksport towarów poza Unię Europejską to dla firmy szansa na nowe rynki, ale też wyzwanie dokumentacyjne. Faktura eksportowa ze stawką 0% VAT wymaga konkretnych dokumentów celnych, bez których nie możesz zastosować zerowej stawki. Dowiedz się jak prawidłowo wystawić fakturę eksportową.

Co to jest faktura eksportowa?

Faktura eksportowa to faktura VAT wystawiana przy sprzedaży towarów poza granice Unii Europejskiej (np. do USA, Ukrainy, Japonii, Arabii Saudyjskiej). Przy eksporcie towarów stosuje się stawkę 0% VAT — pod warunkiem posiadania dokumentów celnych potwierdzających wywóz.

Jakie dokumenty celne potwierdzają eksport?

Kluczowym dokumentem jest komunikat IE-599 (lub SAD/EX w starszych systemach) — elektroniczne potwierdzenie wywozu generowane przez system CELINA lub AES Ministerstwa Finansów. To dowód, że towar faktycznie opuścił obszar UE. Bez IE-599 nie możesz stosować 0% VAT.

Ważna zasada: jeśli do 2 miesięcy po wystawieniu faktury eksportowej nie posiadasz dokumentów celnych — musisz dokonać korekty i zastosować stawkę krajową. Gdy dokumenty się pojawią, możesz ponownie skorygować na 0%.

Co zawiera faktura eksportowa?

• Standardowe dane faktury VAT
• Dane nabywcy z kraju trzeciego (poza UE) — nazwa, adres, ewentualny numer podatkowy
• Opis towarów z kodami CN (nomenklatura celna) — wymagane przez agencję celną
• Kraj przeznaczenia
• Stawka VAT: 0% z adnotacją "eksport towarów"
• Waluta (zazwyczaj USD lub EUR przy eksporcie)

Eksport przez agencję celną

Większość małych firm korzysta z usług agencji celnej przy eksporcie. Agencja celna przygotowuje zgłoszenie celne i otrzymuje komunikat IE-599, który następnie przekazuje Ci jako dowód wywozu. To najwygodniejsza opcja — nie musisz samodzielnie obsługiwać systemu AES.

Dowiedz się też czym różni się eksport od WDT w artykule faktura WDT — wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Program Faktura VAT do faktur walutowych obsługuje faktury eksportowe z przeliczeniem kursu NBP.

Najczęściej zadawane pytania

Czy eksport wymaga rejestracji EORI?

Tak — firma eksportująca lub importująca towary z/do UE musi mieć numer EORI (Economic Operator Registration and Identification). Numer EORI uzyskujesz w Urzędzie Celno-Skarbowym — rejestracja jest bezpłatna i odbywa się elektronicznie.

Eksport usług a eksport towarów — różnice?

Eksport towarów (fizyczne przemieszczenie poza UE) i eksport usług (świadczenie usług podmiotom z krajów trzecich) rządzą się różnymi przepisami. Eksport usług podlega zasadom miejsca świadczenia usług — zazwyczaj usługi świadczone dla firm spoza UE nie podlegają polskiemu VAT.

Czy muszę przeliczać walutę faktury eksportowej na PLN?

Tak — choć eksport jest opodatkowany 0% VAT, i tak musisz przeliczyć wartość faktury na PLN dla celów podatku dochodowego (przychód) i wykazania w JPK_V7M. Zasady przeliczenia takie same jak dla faktur walutowych — kurs NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury.