📋 Kompletna Tabela Faktur Wysylanych do KSeF

ℹ️ Informacja: Zestawienie obejmuje wszystkie typy faktur obslugiwane w Faktura VAT 2026 i KSeF Client. Pokazuje mapowanie stawek VAT na pola KSeF (P_12 / P_12_XII), wymogi kursu waluty, procedury (OSS/WSTO_EE, marza, FP), adnotacje, zwolnienia oraz wskazowki, ktore dokumenty nie sa wysylane do KSeF.

🇵🇱 Faktury Krajowe (Polska)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura VAT	23%	PL	23	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	23%	PL	23	EUR	✅ TAK
Faktura VAT	22%	PL	22	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	8%	PL	8	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	8%	PL	8	EUR	✅ TAK
Faktura VAT	5%	PL	5	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	0%	PL	0 KR	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	0%	PL	0 KR	EUR	❌ Nie (brak VAT)
Faktura VAT	zw.	PL	zw	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	zw.	PL	zw	EUR	❌ Nie (brak VAT)
Faktura VAT (odwrotne obciazenie)	odb*/O.O.	PL	oo	PLN	❌ Nie
Faktura VAT MP	23%/8%/5%	PL	jak wyzej	PLN	❌ Nie
Faktura VAT MP	23%/8%/5%	PL	jak wyzej	EUR	✅ TAK
Faktura VAT Zaliczkowa	23%/8%/5%	PL	jak wyzej	PLN	❌ Nie
Faktura VAT Koncowa	23%/8%/5%	PL	jak wyzej	PLN	❌ Nie

💰 Faktury Zaliczkowe i Koncowe

ℹ️ Zasada: Faktura zaliczkowa dokumentuje otrzymana zaliczke. Faktura koncowa rozlicza pozostala kwote po odliczeniu zaliczek.
W KSeF oznaczane przez element <Zamowienie> z danymi zamowienia/umowy.

📥 Faktury Zaliczkowe

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Zaliczkowa krajowa	23%	PL	23	PLN	❌ Nie	Standardowa zaliczka
Zaliczkowa krajowa	23%	PL	23	EUR	✅ TAK	Kurs z dnia przed otrzymaniem zaliczki
Zaliczkowa WDT	0%	DE… (UE)	0 WDT	EUR	❌ Nie	Zaliczka na dostawe do UE
Zaliczkowa eksport	0%	US/GB…	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Zaliczka na eksport
Zaliczkowa OSS	19%/21%/…	DE (konsument)	19.00 (P_12_XII)	EUR	❌ Nie	Zaliczka B2C do UE + WSTO_EE

📤 Faktury Koncowe

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Koncowa krajowa	23%	PL	23	PLN	❌ Nie	Rozlicza pozostala kwote
Koncowa krajowa	23%	PL	23	EUR	✅ TAK	Kurs z dnia przed dostawa/wykonaniem
Koncowa = 0 zl	23%	PL	23	PLN	❌ Nie	Zaliczki = 100%, tylko rozliczenie
Koncowa WDT	0%	DE… (UE)	0 WDT	EUR	❌ Nie	Rozliczenie dostawy do UE
Koncowa eksport	0%	US/GB…	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Rozliczenie eksportu

⚠️ Wazne: Faktura koncowa MUSI zawierac odniesienia do wszystkich wczesniejszych faktur zaliczkowych (numery, daty, kwoty). W KSeF uzywany jest element <DaneZamowienia>.

🇪🇺 Faktury WDT (Wewnatrzwspolnotowa Dostawa Towarow - UE)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura WDT	0%	DE…	EUR	❌ Nie
Faktura VAT WDT	0%	FR…	EUR	❌ Nie
Faktura VAT	0%	NL… (UE)	EUR	❌ Nie
Faktura VAT	0%	IT… (UE)	PLN	❌ Nie

🌍 Faktury Eksportowe (poza UE)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura eksportowa	0%	dowolny	EUR/USD	❌ Nie
Faktura VAT eksportowa	0%	dowolny	EUR/USD	❌ Nie
Commercial Invoice	0%	dowolny	EUR/USD/GBP	❌ Nie
Faktura VAT	0%	GB… (UK)	GBP/EUR	❌ Nie
Faktura VAT	0%	(puste/obce)	USD/EUR	❌ Nie

🛒 Faktury OSS / WSTO_EE (Sprzedaz B2C do UE)

⚠️ Wymagane: Pole „Wycena” musi zawierac: OSS lub WSTO_EE lub sprzedaz w procedurze OSS

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12_XII	Procedura	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura VAT + OSS	19%	DE (konsument)	19.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie
Faktura VAT + OSS	21%	BE (konsument)	21.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie
Faktura VAT + OSS	20%	FR (konsument)	20.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie
Faktura VAT + OSS	25%	DK (konsument)	25.00	WSTO_EE	DKK	❌ Nie
Faktura VAT + WSTO_EE	6%	BE (ksiazki)	6.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie

📝 Faktury Korygujace

ℹ️ Zasada: Faktura korygujaca dziedziczy typ i stawke VAT z faktury pierwotnej. Kurs waluty: z dnia poprzedzajacego wystawienie korekty LUB z faktury pierwotnej (w zaleznosci od typu korekty).

Faktura pierwotna	Typ korekty	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?
Krajowa 23%	Korekta ilosci/ceny	23	PLN	❌ Nie
Krajowa 23%	Korekta ilosci/ceny	23	EUR	✅ TAK
Krajowa 8%	Korekta ilosci/ceny	8	PLN	❌ Nie
Krajowa zw.	Korekta ilosci/ceny	zw	PLN/EUR	❌ Nie (brak VAT)
WDT 0%	Korekta WDT	0 WDT	EUR	❌ Nie
Eksport 0%	Korekta eksportowa	0 EX	EUR/USD	❌ Nie
Commercial Invoice	Korekta CI	0 EX	EUR/USD/GBP	❌ Nie
OSS 19%	Korekta OSS	19.00 (P_12_XII)	EUR	❌ Nie
Uslugi np.	Korekta uslug zagr.	np I lub np II	EUR	❌ Nie

⚠️ Uwaga: Korekta „do zera” (storno) - uzywa tych samych stawek co oryginal, ale z ujemnymi kwotami.
Korekta zbiorcza - moze zawierac pozycje z roznymi stawkami VAT.

🔄 Korekty Faktur Zaliczkowych

Faktura pierwotna	Typ korekty	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Zaliczkowa 23%	Zmiana kwoty zaliczki	23	PLN	❌ Nie	Zwiekszenie/zmniejszenie zaliczki
Zaliczkowa 23%	Zmiana kwoty zaliczki	23	EUR	✅ TAK	Kurs z dnia korekty lub pierwotny
Zaliczkowa 23%	Zwrot zaliczki (do zera)	23	PLN	❌ Nie	Pelne storno zaliczki
Zaliczkowa WDT	Zwrot zaliczki	0 WDT	EUR	❌ Nie	Rezygnacja z dostawy UE
Zaliczkowa eksport	Zwrot zaliczki	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Rezygnacja z eksportu

🔄 Korekty Faktur Koncowych

Faktura pierwotna	Typ korekty	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Koncowa 23%	Korekta ilosci/ceny	23	PLN	❌ Nie	Standardowa korekta
Koncowa 23%	Korekta ilosci/ceny	23	EUR	✅ TAK	Kurs jak w fakturze koncowej
Koncowa 23%	Storno (do zera)	23	PLN	❌ Nie	Anulowanie calej transakcji
Koncowa WDT	Korekta WDT	0 WDT	EUR	❌ Nie	Korekta dostawy UE
Koncowa eksport	Korekta eksportu	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Korekta eksportu

ℹ️ Scenariusz: Rezygnacja po zaliczce
1. Wystawiono fakture zaliczkowa na 10 000 PLN (23% VAT)
2. Klient rezygnuje z zamowienia
3. Wystawiamy korekce zaliczkowej do zera (-10 000 PLN)
4. NIE wystawiamy faktury koncowej (nie bylo dostawy)

ℹ️ Scenariusz: Korekta po fakturze koncowej
1. Wystawiono zaliczkowa 5 000 PLN
2. Wystawiono koncowa 15 000 PLN (razem 20 000 PLN)
3. Reklamacja - zwrot czesci towaru za 3 000 PLN
4. Wystawiamy korekce do faktury koncowej (-3 000 PLN)
5. Zaliczkowa pozostaje bez zmian

💼 Faktury Uslugowe dla Zagranicy (art. 28b)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Adnotacja	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura VAT (uslugi)	np	DE… (UE)	np II	„reverse charge”	EUR	❌ Nie
Faktura VAT (uslugi)	np	US/GB/etc.	np I	„VAT rozlicza nabywca”	USD/EUR	❌ Nie
Faktura VAT (uslugi)	np	(brak NIP)	np I	„art. 28b”	EUR	❌ Nie

📄 Rodzaj Faktury w KSeF

ℹ️ Element XML: <RodzajFaktury> - okresla typ faktury w strukturze KSeF.

Kod KSeF	Nazwa	Kiedy stosowac	Typ w FV2026
VAT	Faktura podstawowa	Standardowa faktura VAT	Faktura VAT, Faktura VAT MP
ZAL	Faktura zaliczkowa	Dokumentuje otrzymanie zaliczki	Faktura VAT Zaliczkowa
ROZ	Faktura koncowa/rozliczeniowa	Rozlicza zaliczki (art. 106f ust. 3)	Faktura VAT Koncowa
KOR	Faktura korygujaca	Korekta faktury VAT	Faktura VAT Korekta
KOR_ZAL	Korekta zaliczkowej	Korekta faktury zaliczkowej	Korekta do F. Zaliczkowej
KOR_ROZ	Korekta koncowej	Korekta faktury koncowej/rozliczeniowej	Korekta do F. Koncowej
UPR	Faktura uproszczona	Do 450 zl brutto (art. 106e ust. 5 pkt 3)	Faktura VAT Uproszczona

💬 Adnotacje na Fakturze

ℹ️ Element XML: <Adnotacje> - specjalne oznaczenia wymagane przepisami.

Element	Wartosc	Adnotacja na fakturze	Kiedy stosowac	Jak wpisac w FV2026
P_16	1	„metoda kasowa”	Maly podatnik rozliczajacy VAT metoda kasowa (art. 21)	Typ dokumentu: Faktura VAT MP
P_17	1	„samofakturowanie”	Faktura wystawiona przez nabywce w imieniu sprzedawcy	Uwagi: „samofakturowanie”
P_18	1	„odwrotne obciazenie”	Nabywca rozlicza VAT (reverse charge)	Stawka VAT: O.O. lub odb
P_18A	1	„mechanizm podzielonej platnosci”	Split Payment - faktura >15 000 zl z zal. nr 15	Uwagi: „mechanizm podzielonej platnosci” lub „MPP”

⚠️ Split Payment (MPP): Obowiazkowy gdy:
• Kwota brutto > 15 000 PLN
• Towar/usluga z zalacznika nr 15 do ustawy VAT
• Nabywca jest podatnikiem VAT
Przy walucie obcej - przelicz na PLN wg kursu do podstawy opodatkowania.

🔒 Zwolnienia z VAT

ℹ️ Element XML: <Zwolnienie> - podstawa prawna zwolnienia z VAT.

Element	Opis	Przyklad
P_19 = 1	Znacznik - sprzedaz zwolniona z VAT	Stawka „zw” na fakturze
P_19A	Przepis ustawy polskiej	„art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT”
P_19B	Przepis dyrektywy UE 2006/112/WE	„art. 132 ust. 1 lit. b dyrektywy”
P_19C	Inna podstawa prawna	Rozporzadzenie, umowa miedzynarodowa
P_19N = 1	Brak zwolnienia (standardowa faktura)	Stawki 23%, 8%, 5%, 0%

🏷️ Oznaczenia Procedur w KSeF

ℹ️ Element XML: <Procedura> - oznaczenie szczegolnych procedur VAT na fakturze.
Wpisywane w polu „Wycena” lub „Uwagi” faktury w programie Faktura VAT 2026.

Kod KSeF	Nazwa procedury	Kiedy stosowac	Jak wpisac w FV2026
WSTO_EE	Sprzedaz na odleglosc (OSS)	Sprzedaz B2C do konsumentow w UE (e-commerce)	Pole Wycena: „OSS” lub „WSTO_EE”
IED	Import e-commerce (IOSS)	Import towarow o wartosci do 150 EUR dla konsumentow UE	Pole Wycena: „IED” lub „IOSS”
TT_D	Transakcja trojstronna (dostawa)	Dostawa w transakcji trojstronnej uproszczonej	Pole Wycena: „TT_D”
I_42	Import - procedura 42	Import z nastepnym WDT (procedura celna 42)	Pole Wycena: „I_42”
I_63	Import - procedura 63	Import z nastepnym WDT (procedura celna 63)	Pole Wycena: „I_63”
B_SPV	Bon jednego przeznaczenia	Transfer bonu jednego przeznaczenia (SPV)	Pole Wycena: „B_SPV”
B_SPV_DOSTAWA	Dostawa z bonem SPV	Dostawa towarow/uslug za bon SPV przez wystawce bonu	Pole Wycena: „B_SPV_DOSTAWA”
B_MPV_PROWIZJA	Prowizja od bonu MPV	Usluga posrednictwa przy bonie roznego przeznaczenia	Pole Wycena: „B_MPV_PROWIZJA”

🎯 Oznaczenia GTU (Grupy Towarowo-Uslugowe)

ℹ️ Element XML: <GTU> - oznaczenie na poziomie pozycji faktury.
W programie FV2026: nazwa towaru musi zawierac „GTU XX” (np. „Paliwo GTU 02”).

Kod KSeF	Opis	Przyklady towarow/uslug
GTU_01	Alkohol, piwo, wino	Napoje alkoholowe powyzej 1.2% obj.
GTU_02	Paliwa	Benzyna, olej napedowy, gaz LPG
GTU_03	Oleje opalowe	Olej opalowy, oleje smarowe
GTU_04	Wyroby tytoniowe	Papierosy, tyton, e-papierosy
GTU_05	Odpady	Zlom, odpady szklane, papierowe
GTU_06	Urzadzenia elektroniczne	Komputery, telefony, konsole gier
GTU_07	Pojazdy i czesci	Samochody, czesci samochodowe
GTU_08	Metale szlachetne	Zloto, srebro, platyna
GTU_09	Leki i wyroby medyczne	Leki na recepte, wyroby medyczne
GTU_10	Budynki i grunty	Nieruchomosci, lokale, dzialki
GTU_11	Uslugi emisji gazow	Uprawnienia do emisji CO2
GTU_12	Uslugi niematerialne	Uslugi doradcze, prawne, ksiegowe, reklamowe, badania rynku
GTU_13	Uslugi transportowe	Transport towarowy i osobowy

🧾 Oznaczenie FP - Faktura do Paragonu

⚠️ Wymagane: Gdy faktura dotyczy sprzedazy udokumentowanej paragonem fiskalnym (art. 109 ust. 3d ustawy VAT).

Element KSeF	Wartosc	Kiedy stosowac	Jak wpisac w FV2026
<FP>	1	Faktura wystawiona do paragonu fiskalnego	Pole Uwagi: „FP - Faktura do Paragonu”

🎭 Procedury Marzy

ℹ️ Element XML: <PMarzy> - oznaczenie faktur w procedurze marzy (art. 119, 120 ustawy VAT).

Element KSeF	Nazwa procedury	Wyraz na fakturze	Przyklad
P_PMarzy_2	Turystyka (art. 119)	„procedura marzy dla biur podrozy”	Impreza turystyczna
P_PMarzy_3_1	Towary uzywane	„procedura marzy - towary uzywane”	Uzywany samochod z komistu
P_PMarzy_3_2	Dziela sztuki	„procedura marzy - dziela sztuki”	Obraz, rzezba od artysty
P_PMarzy_3_3	Antyki i kolekcje	„procedura marzy - przedmioty kolekcjonerskie i antyki”	Antyki, monety kolekcjonerskie

⚠️ Uwaga: Przy procedurze marzy VAT liczony jest od marzy (roznica ceny sprzedazy i zakupu), nie od ceny sprzedazy.

🔄 Typ Skutku Korekty

ℹ️ Element XML: <TypKorekty> - okresla kiedy korekta ma skutek w ewidencji VAT.

Wartosc	Skutek korekty	Kiedy stosowac
1	W dacie faktury pierwotnej (wstecz)	Blad rachunkowy, pomylka w cenie
2	W dacie wystawienia korekty (biezaco)	Rabat, zwrot towaru, reklamacja
3	Data inna / rozne daty dla pozycji	Korekta zbiorcza z roznymi datami

🚫 Dokumenty NIE wysylane do KSeF

Typ dokumentu	Powod
Faktura wewnetrzna (RO WEW)	Dokument wewnetrzny - nie jest faktura VAT
Faktura Pro Forma	Nie jest faktura VAT
Rachunek	Nie jest faktura VAT
Paragon	Odrebny obieg (kasy fiskalne)
Faktura RR	Faktura rolnika ryczaltowego
Zamowienie od klienta	Nie jest faktura
Zamowienie dla dostawcy	Nie jest faktura
Oferta	Nie jest faktura
Faktura zakupu (otrzymana)	Wysyla sprzedawca, nie nabywca
Nota korygujaca	Odrebna struktura w KSeF

ℹ️ RO WEW / Faktura wewnetrzna: Sluzy do wewnetrznych rozliczen VAT (np. import uslug, WNT, nieodplatne przekazanie). Nie jest wysylana do KSeF - to dokument ksiegowy dla celow VAT.

💱 Podsumowanie - Kiedy Kurs Wymagany

Warunek	Kurs wymagany?
Waluta = PLN	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + stawka 0%/zw/np/oo	❌ Nie (brak VAT do przeliczenia)
Waluta ≠ PLN + WDT	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + Eksport	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + Commercial Invoice	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + OSS/WSTO_EE	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + stawka 23%/8%/5%/etc. + nabywca PL	✅ TAK

🔧 Filtrowanie w KSeF Client

Checkbox „Wysylaj faktury zagraniczne” w zakladce Dodatkowe

Checkbox	Co jest wysylane do KSeF
✅ WLACZONY (domyslnie)	Wszystkie faktury (PL + zagraniczne)
❌ WYLACZONY	Tylko faktury z nabywca PL

Pomijane gdy wylaczony: WDT, Eksport, Commercial Invoice, OSS, wszystkie faktury z KodUE/KodKraju ≠ PL

📖 Legenda

PL Polski NIP (10 cyfr lub prefix PL)

UE AT, BE, BG, HR, CY, CZ, DK, EE, FI, FR, DE, GR, HU, IE, IT, LV, LT, LU, MT, NL, PT, RO, SK, SI, ES, SE

0 KR 0% krajowe

0 WDT 0% wewnatrzwspolnotowe

0 EX 0% eksport

zw zwolnione

oo odwrotne obciazenie

np I niepodlegajace - poza terytorium kraju

np II niepodlegajace - uslugi art. 100

WSTO_EE procedura OSS dla sprzedazy B2C do UE

🚫 Faktury NIE wysylane do KSeF

Typ dokumentu	Powod
Faktura Pro Forma	Nie jest faktura VAT
Rachunek	Nie jest faktura VAT
Paragon	Odrebny obieg
Faktura RR	Faktura rolnika ryczaltowego
Zamowienie od klienta	Nie jest faktura
Zamowienie dla dostawcy	Nie jest faktura
Oferta	Nie jest faktura
Faktura zakupu	To otrzymana faktura, nie wystawiona
Faktura wewnetrzna	Dokument wewnetrzny